2025 年，新加坡政府為了支持企業(yè)發(fā)展，緩解企業(yè)成本壓力，推出了一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。這些政策涵蓋了多個方面，旨在促進企業(yè)創(chuàng)新、吸引投資以及推動經濟的可持續(xù)發(fā)展。以下是對 2025 年新加坡企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的詳細解讀。
主要內容涵蓋四個方面：
1、延續(xù)企業(yè)所得稅減半+本地雇傭補貼
所有新加坡居民與非居民企業(yè)均可享受2025年度企業(yè)所得稅應納稅額50%的減免。此外，若企業(yè)在2024年至少雇傭一名新加坡本地公民或永久居民并為其繳納公積金，且該員工不是兼任公司董事的股東，則可視為滿足本地員工條件，最低可享受2000新元的現(xiàn)金補貼。企業(yè)能夠獲得的企業(yè)所得稅減免及現(xiàn)金補貼的總額不得超過4萬新元;
2、上市公司實行企業(yè)所得稅部分減免
在新加坡首次公開上市的公司可享受企業(yè)所得稅應納稅額20%的減免，二次上市的公司可享受企業(yè)所得稅應納稅額10%的減免。市值高于10億新元的公司，每個納稅年度的減免上限為600萬新元;市值低于10億新元的公司，每個納稅年度的減免上限為300萬新元;該項政策將執(zhí)行到2027年12月31日;
3、降低首次在新加坡上市的基金管理人的企業(yè)所得稅稅率
符合特定條件(公司管理的資產至少30%投資于新加坡上市股票等)且首次上市的基金管理人提供相關基金管理或咨詢服務獲得的收入可享受5%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。該項政策將執(zhí)行到2028年12月31日;
4、合作研發(fā)費用允許稅前扣除
自2025年2月19日起，對企業(yè)依據(jù)已批準的成本分攤協(xié)議下開展創(chuàng)新活動發(fā)生的費用允許在稅前100%扣除。
注冊新加坡公司的主要挑戰(zhàn)
1、本地董事要求
必須委任至少一名新加坡本地董事(公民、永久居民或持有有效工作證的外籍人士)。若企業(yè)無法自行找到合適人選，需通過專業(yè)代董事服務滿足要求，但需支付額外服務費。
2、合規(guī)成本與法律風險
法律法規(guī)嚴格：在公司運營、稅務申報、勞動法規(guī)、環(huán)境保護等方面有明確規(guī)定，違反可能面臨高額罰款或法律訴訟。例如，逾期申報年審罰款從200新元/天起，最高達1萬新元。
反洗錢調查：自2025年6月起，所有注冊公司需進行“適任與正當”調查，包括反洗錢、反恐融資盡職調查，未完成可能導致申請失敗或商業(yè)活動受限。
3、市場競爭激烈
新加坡作為國際商業(yè)中心，吸引全球企業(yè)入駐，市場競爭激烈。企業(yè)需具備獨特競爭優(yōu)勢和有效市場策略，才能在眾多競爭對手中脫穎而出。
4、運營成本較高
辦公場地租賃：核心商業(yè)區(qū)租金昂貴，增加企業(yè)固定成本。
人力成本：高素質人才薪酬水平較高，對資金實力提出一定要求。
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