在新加坡，消費稅也被稱為商品與服務(wù)稅(Goods and Services Tax，GST)，其包含的商品很廣泛，包括進口貨物(新加坡海關(guān)征收)，以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務(wù)。
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如果企業(yè)應(yīng)稅供應(yīng)總額超過90%是零稅率，并且進項稅大于銷項稅，則 IRAS 將批準免稅。
新加坡的消費稅(GST)將于2024年1月1日起由8%上調(diào)至9%。
消費稅的上調(diào)對不同類型的企業(yè)有何影響呢?
01對于消費稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)已經(jīng)注冊了消費稅，或者即將注冊消費稅，需要注意以下幾點：
1企業(yè)需要提前做好準備，確保其會計系統(tǒng)、零售銷售點終端和輔助軟件能夠順利過渡到新的消費稅率。
2企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同銷售情況、交付貨品或完成服務(wù)，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。
3要保證價格公平合理
企業(yè)在對消費者傳達價格上漲的理由時，應(yīng)保持透明，價格上漲的主要原因應(yīng)該清晰解釋，而不應(yīng)將消費稅上調(diào)作為唯一理由，不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監(jiān)管。
4要遵守價格標示規(guī)定
根據(jù)新加坡稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)必須清楚標出含新消費稅的商品價格(例如價格標簽、價目表、廣告、宣傳手冊、網(wǎng)站)，確保消費者看到的價格就是最終售價。違反規(guī)定的企業(yè)可能會面臨罰款，因此，務(wù)必確保價格標示合法合規(guī)。
02對于非消費稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)沒有注冊消費稅，或者不需要注冊消費稅，也需要注意以下幾點：
在稅率提高后，從消費稅注冊供應(yīng)商購買的商品和服務(wù)的成本可能會增加。為了減輕因消費稅上漲而增加的業(yè)務(wù)成本，未注冊消費稅的企業(yè)不妨自愿申請消費稅注冊，以便收回因開支而產(chǎn)生的消費稅。由于自愿注冊的企業(yè)必須保持注冊狀態(tài)兩年 ，因此企業(yè)在決定申請消費稅注冊之前應(yīng)仔細權(quán)衡利弊。
非消費稅注冊企業(yè)如果決定在2024年1月1日之前自愿注冊消費稅，還應(yīng)注意與消費稅稅率變化相關(guān)的額外合規(guī)成本。
如果您的企業(yè)無法承擔(dān)因稅率變化而產(chǎn)生的額外合規(guī)成本，則應(yīng)保持未注冊消費稅狀態(tài)或?qū)⑾M稅注冊推遲至2024年1月1日或之后。
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